三年前为了周转生意，我拿着自己做的报表去申请经营贷的时候就被客户经理当面怼回来，说我连自己的欠款都算不清楚。

那时候我才明白，很多人都跟我一样，以为看报表就是粗略地看一下，并不知道财务报表中哪一个是借款那么问题到底有多重要呢？后来我硬着头皮把会计学基础啃了一遍，又请教了几位做财务的朋友才弄清楚了这件事情。

今天我就用大白话把这件事讲清楚，免得你们再去踩我之前踏过的坑。

借款到底藏在报表的什么地方

答案就是，借款大多藏于资产负债表中，在负债这一栏。

资产负债表形似"T"字，左边为资产部分，右边则包括负债及所有者权益。借的钱就是你的债务，在右面记账就好。道理很简单，但是到看报表的时候就懵了。

因为负债那一栏里密密麻麻地排满了各种科目，短期借款、长期借款、应付账款、预收款项……让人眼花缭乱。真正意义上的"借债"是什么？

其实这里面是有门道的。

短期借款和长期借款的区别

报表上直接带有"借款"二字的科目，主要有两个：短期借款、长期借款。

短期借款是指一年之内要偿还的债务。比如你向银行申请了一笔50万元的经营贷款，期限为一年的话，这笔钱就记入了短期借款中。长期借款就是指还款期超过1年的借贷行为，例如房贷、设备融资等。

之前出问题的地方就是这里。

那年我有一笔30万的信用贷款，本来是三年期的，但是第一年就要还一半本金。我在做报表的时候把所有的都算成长期借款了，结果客户经理一看就摇头说：“明年要归还款额为15万元”，流动性压力全错了。

短期借款和长期借款的划分，并不是依据合同签订的时间长短来决定，而是以"一年内到期多少金额"为标准。

很多人都忽略了这一点。

藏在其他科目中隐形的借款

事情还没有结束。

报表上有些科目，名字里没有"借款"二字，但是实际上也是你欠的钱。比如一年内到期的非流动负债这个东西听起来很拗口其实也就是长期贷款中快要到期的那一部分。

还有"应付债券"，如果你公司发过债的话，那就是一种借款的方式。长期应付款中可能会有融资租赁的钱款存在，其实也就是借钱买设备的一种表现形式而已。

我的一个做餐饮的朋友，前年扩大店面的时候做了设备融资租赁，租期为三年。他在制作财务报表时把这笔钱记作应付账款，在申请贷款的时候被银行发现，因为他的财务管理不规范而拒绝了他的申请。

冤不冤？

冤。但是银行认为你不够诚实，所以这件事就无法讨论了。

资产负债表中的借款科目如何查找才不会出错

说了这么多，到底怎么找才不会出错？

我总结出一个笨办法，管用。

资产负债表中右边的负债合计就是你欠下的所有钱。然后从上往下找，凡是带有"借款"字样的就直接相加起来。再看一年内到期的非流动负债以及长期应付款这两个科目，在其中找出属于借入的部分单独列出来。

具体数字我已经记不清楚了，但是用这种方法算出的借款总额和银行系统查出来的完全一致。

另外一点需要提醒的是，各个城市、各银行对于报表的要求可能会有所不同。我只了解我们这边的情况，并不敢乱说其他地方的细节，但是大方向应该差不多吧。

银行为什么非要死守这个数字呢

银行为什么非要纠结这几个科目呢？

答案很简单：看你能不能还钱。

银行批贷款主要看两个指标：资产负债率、流动比率。资产负债率是指你所欠的钱占总资产的比例，而流动比率则是指一年之内要还清的金额除以可以变现的资金量。

你借款的数字填错了，这两个指标都偏了。

指标不达标，银行就认为你的风险大。高风险怎么办？要么拒绝贷款，要么提高利率。本来可以批到4%的利息率因为报表出错了变成了6%，三年下来要多交多少利息呢？

血亏。

当年就是因为我那一次疏忽，后来我重新整理了报表，并且联系了一家城商行才把贷款办下来。但是那时候已经耽误了两个月的时间，生意差点就断档了。

利润表中是否有借款的信息

顺便说一下，在利润表中也可以看到借款的影子，但是不是本金而是利息。

利润表中有一个科目叫做"财务费用"，其中就包括了利息支出。看下财务费用明细就知道这家公司一年付了多少利息钱。

有用吗？

有帮助。银行可以通过利息支出来推算出你所借的金额大小。如果你一年付了10万块钱利息，按照5%的利率计算的话，那么你的借款本金大概就是200万元左右。如果报表上只写到一百万借款的地方停顿下来，那么银行就会认为你在隐瞒隐性负债。

这件事情我亲眼所见。

去年有个做物流的兄弟报表做得很好，资产负债率只有40%。但是财务费用那一栏填了30多万，银行算了一下觉得有点问题，后来查出来他有几笔民间借贷没有记录在案。

结果大家应该心里有数。

现金流量表怎么看出借款变化

还有一张表叫现金流量表，在里面也可以看到借款的踪迹。

筹资活动现金流中包括"取得借款收到的现金"和"偿还债务支付的现金"这两项。前者是新借的钱，后者是还钱。两下减去就可以知道你的借款余额增多了还是减少了。

这张表最坦率。

由于现金的进进出出都有银行流水对账，所以造假比较困难。因此很多风控在看报表的时候会先看一下现金流量表，再拿来跟资产负债表核对一下。

不对吗？那就是有问题。

后来我学乖了，每次做报表都会把三张表放在一起核对，保证借款数字在资产负债表、利润表和现金流量表中都能对应上。

普通人最容易犯的三个错误

说了这么多技术性的东西，最后说一说我发现的几个常见的错误。

第一种，把应付账款当作借款。应付账款是欠供应商的货款，并不是借贷关系。但是如果你拖欠了超过一年的时间还没有归还给供应商的钱的话，有些银行会把它算作一笔贷款记在你的负债中。

第二，遗漏民间借贷。很多人私下向亲戚朋友借钱，并且认为不用记录在报表里。但是银行查询征信的时候可以查到你的大额转账记录，在那个时候解释不清的话就不好了。

第三个，把短期和长期弄混了。前面我讲过这个问题，就不重复说了。

这三个错误，随便踩一个的话贷款审批都会被卡住。

最后给出一个实用的建议

在你打算去银行申请贷款之前，先把自己的账目整理一下。不知道怎么填写的可以找一家会计事务所咨询几百元钱，在将来被拒贷的时候要比现在好一些。

那时候如果早知道这些，就不会跑三次银行把事情办成了。

不要舍不得这笔咨询费了。