上个月有个做服装批发的老哥来找我，进门就把一摞账本扔到我的桌上，脸红脖子粗地说："老弟啊，明明赚了钱，怎么报完税后还是亏了吗？"我看了一下，这人真是乱得很。这个老头把从银行借来的三个月周转金全部记入长期负债中去。简单来说就是没有弄清楚短期借款应计入“银行存款”账页把资产负债表弄得一团糟。低级错误我一年要遇到八百次，每次都要帮别人擦屁股。

其实很多小老板认为记账是会计的工作，自己只需要借钱周转就可以了。这样想就很坑人了。你的帐务记录不准确的话，在税务局查账的时候是不会给你留情面的，该补税就要补税、该罚款就得罚款，到时候你要找谁哭去？

短期借款应该放哪里比较好？不要再凭感觉去记了

短期借款，顾名思义就是一年之内要还的钱。根据会计准则的要求，在负债类科目中记为"短期借款"。这名字写在上面了嘛，这件事情本身并没有什么技术含量。

但是问题就出在这里。很多人认为只要是贷款就要在账目中记上一笔"银行贷款"，不管长短怎样划分的。甚至还有人把向老板亲戚朋友借来的周转金也一并存入其中了。完全是两回事。

去年有个做餐饮的客户，在美团小贷上借了20万周转，记在"其他应付款"里。结果银行批经营贷的时候风控一看负债率高得离谱直接拒了他的申请。当时那个哥们儿脸色都变了，跑过来问我怎么回事。我说你记错了地方吧那笔钱应该属于短期借款应计入“银行存款”账页问题没有解决好，就把短期负债变成了隐性负债，银行系统识别不出来直接认定你财务造假。冤不冤？

太冤了。

短期借款账务处理中常见的三个大坑

干了这么多年，见过的东西多了。短期借款账务处理方面存在三个容易出错的地方，请各位对照一下自己是否存在。

坑一：把"到账金额"当作"借款本金"

这是被骗得最惨的一次。有些不靠谱的助贷机构给你批了30万，先扣你10%的服务费后就剩27万了。很多会计在记账的时候直接把27万元写成了短期借款本金。

别傻了。税务局和银行看的是你的借款合同中的金额。合同上写明的为30万，因此你账面上的本金也要记作30万。被扣除掉的三万元要列入"财务费用"或者"预付账款"科目中慢慢摊销。如果你按照27万元来算的话，在还本付息的时候账户永远也对不平，审计一查就准了。

我去年处理过一个单子，客户因为账务出错，在汇算清缴时被卡了三个月，最后补交了两万多元的税款并且缴纳了滞纳金。到现在我还记得他抽自己耳朵的样子。

坑二：利息不按月计算，还钱的时候一起收

很多小企业会计也过得逍遥自在，平时不做账务处理，在季度末的时候借记财务费用、贷记银行存款来还利息。这叫什么？这是收付实现制的企业会计准则中所不承认的。

正确的方法就是每个月都要计提利息。比如你借了年化6%的款，每月月底都会做一笔分录：财务费用增加、应付利息减少。这样你的利润表才算是真实的。不然前两个月看利润还挺好，第三个月突然利润大跌的时候，老板看到报表不会蒙圈吗？

虽然这事儿没有违反法律，但是你自己算账的话会算不清楚，并且容易影响到经营决策。

账算对了，钱才好借得顺

你们觉得我是贷款中介，怎么会管起人家记账的事儿来呢？其实这两件事是有联系的。你的帐务不清白了我去帮你跑银行的产品资料递进去系统直接提示财务数据异常

特别是现在很多银行都使用了大数据风控，资产负债表、利润表、现金流量表这三张报表要能够勾稽到。什么叫勾稽？就是指表格与表格之间的逻辑关系可以互相验证。

我手上有一个做建材生意的老客户，已经做了五年了。他家的账目就是由我去记着。每次有短期借款进来的时候，我都让会计当天就入账，即使钱还没有到账，只要授信批复通过了，在备查簿里也要做好记录。等到资金到位后马上把款项转到短期借款科目中去。

这样做有一个好处。去年他急需一笔50万的过桥资金，由于账目做得很好，银行系统的评分直接达到了A级，在两天之内就完成了放款手续。同行业的另一个老板账务混乱不堪，同样的资质却有三家银行拒绝了他的申请，并最终不得不去借高利贷才得以筹集到资金。

这就是专业和不专业的差别。

银行风控对你的短期借款怎么看

既然我从事的是这个行业，就和你们分享一些行业的秘密吧。银行审批贷款的时候，并不会只看你的短期借款额度高不高，他们更看重一个指标：流动比率。

流动比率= 流动资产 ÷ 流动负债。短期借款为流动负债之一。如果短期借款金额较大，那么流动比就会下降。一般而言，银行希望该比例在1.5到2之间。

有个潜规则很多人不知道。如果短期借款在负债中所占比例过大，超过一定的百分比（每个银行的标准不同，大约为60%左右），系统就会自动认定你存在"短贷长用"的情况。什么意思？就是怀疑你把短期内借来的钱用来买设备、购买固定资产了。

银行的大忌就是这样的。

一旦被贴上这样的标签，那么你在所有的银行的授信额度都会受到影响。因此，在为客户制定方案的时候，如果发现客户有短期借款入账的需求的话，我就会先帮他们理一下资产结构，看看能不能把一部分长期资产重估，并且扩大流动资产的部分来提高比率。

这样的操作手法在网上找不到，属于我们这一行的吃饭家伙。具体数字我已经记不清了，大致如此，各个城市可能不一样，但是逻辑是一样的。

去年不是这样的，今年政策刚调整过，“短贷长用”被查得比较严。你们如果自己去贷款的话，被拒了都不知道怎么死的。

到底要找谁来记这笔账呢？

有些老板为了省钱，找的是一个月200元的代账公司。说白了就是那种代理记账、会计人员每月要管理几百个客户头，并且有时间去认真划分短期借款计入哪个账户简直不可能的事情。他们恨不得把所有的钱都归类为"其他应付款"来省事。

如果你的公司规模较大，或者经常需要资金周转的话，我建议你还是找一个专职会计比较好。把借款合同、还款计划表都给对方看清楚。

特别是一旦出现多笔借款的情况，比如既有银行的税贷、机构的消费贷还有供应商应付账款的时候。这些钱种类不一样不要混在一起记。

两天前，一位做电商的小伙子把花呗借的钱记到了短期借款中。直接给他纠正过来。花呗是个人消费信贷，你如果把它记到公司账上的话，税务局问你是怎么用这笔钱的呢？进货了发票在哪里找啊合同在哪？解释不清就是挪用资金，并且要按照分红来交个人所得税。

此事不能马虎。

说这么多，其实只有一个道理：专业的事情交给专业人士去做。不懂的话短期借款应计入“银行存款”账页找一个懂行的会计，或者直接问我这个做了十年的老中介。不要自己瞎想，在钱没省下之前就已经被坑了。

我也不多说了，你们回去查一查自己的账目吧，如果发现有记错的地方的话，就赶紧调一下。不要等到银行拒绝贷款或者税务稽查上门的时候才拍大腿后悔，那时候黄花菜都已经凉了。