去年年底的时候，我正忙于公司年终盘点工作，财务小王拿着报表来找我说，在资产负债表上有一栏钱我不知道怎么处理。我看了一下是三个月前借的周转金用来进货的一笔货款。我当时就愣住了，这笔钱明明是我向别人借钱用的钱，怎么会变成我的收入呢？短期借款计入哪个表说实话，当时我对这件事并没有太在意，认为这是会计的工作。结果那次差点因为这个疏忽而导致账面上多了两万块的"利润"，差一点就要多交企业所得税了。其实从那时起我才明白过来当老板的人不能只签单子，没有财务知识的话很容易被人骗得团团转。

资产负债表还是利润表？不要再傻乎乎地分不清了

很多老板和我当初一样，有一个很大的错误观念，认为借来的钱进了公司的账户之后就是公司自己的钱了，反正都要还的嘛。这个想法大错特错。我的一个做餐饮的朋友老张去年扩大店面的时候向银行贷款了一笔款项，他把这笔款记作收入项，在他认为这些钱都是用来装修用的。结果到年底报税时税务局发现账上多了这么一笔"收入"，利润表上的数字一下子变得很好看了，直接就按照这个利润交了税。老张当时就很着急，明明是借的钱怎么就成了公司的收益呢？

说白了，短期借款它是负的。你借钱了，你的现金变多了，但是银行欠的钱也多起来了。这玩意儿根本不应该出现在利润表上，因为它不是赚来的钱。它最好还是呆在资产负债表负债栏里比较好。资产负债表看重的是什么？资产等于负债加上所有者权益。借了一百万之后，资产端的货币资金增加了100万，负债端的短期借款也增加到了100万，两者相抵后才是真实的家底。

这事儿听起来好像很简单，其实不然。但是可以肯定的是，在十个老板中至少有三个不懂得怎样做。还有两个虽然知道要记负债，但不知道具体记在哪个科目下面了，最后还是会计帮他们兜底的。可是问题在于遇到一个不靠谱的会计师或者自己用软件记账时不小心把科目的选择弄错了的话后面就会出现很多麻烦的事情。

这笔账千万不能进到利润表里去。

说白了就是记账规范的问题，关系到钱的事情。利润表是用来算你赚了多少的，把借款也计算进去的话就属于虚增收入了。税务局不管这笔钱是怎么来的，只看账面上的数据就可以了。如果你账面有盈利的话就要交企业所得税。目前税率一般为25%，小微企业可以享受优惠，即使按照5%来算，贷款五十万如果记错了就会多出两万多块钱。

这笔钱交得值不值得？太冤了。而且这还不是最麻烦的。长期这样记的话，你的财务报表就完全乱套了。有一天你真的想要去银行申请一笔大额贷款的时候，银行看到之前你自己做的表格很混乱，并且负债和收入混杂在一起，直接把你看作不合格客户给pass掉了。我去年想贷一笔经营贷来扩大生产规模，但是因为前两年的报表中有一个小科目一直记错了，在后来已经更正了之后还是被卡在银行那边两周左右的时间里，非得让我解释当年数据异常的原因才行。那时候我觉得自己拍大腿的时候应该早点注意起来才好。

短期借款在报表中应该长什么样子？

既然说到短期借款计入哪个表咱们就把天窗打开，看看报表上它具体的位置在哪。资产负债表你看过吗？右边为负债和所有者权益。负债一般分为流动负债、非流动负债两大类。短期借款即一年之内必须偿还的债务，因此归入流动负债之中，在总务列示时被置于第一行或者前几行位置。

我之前看过我们公司报表里的"短期借款"四个字，下面有具体的金额。去年借的50万周转贷一年期，6个月期限的老老实老老实坐在这里。每个月利息怎么算？才是进利润表的那一部分，记在财务费用里边。本金与利息要分开来看待，本金属于负债性质而利息则为一种支出行为。理顺了这个逻辑之后就不会乱。

有些老板会问，如果借了超过一年的话呢？那就不叫短期借款了，叫做长期借款，并且要记在非流动负债这一行。这两个科目千万不要弄混，一混就会影响流动比率、速动比率等指标的计算结果。银行审批的时候特别看重这几个数据点，在这些数据点上有任何虚高情况出现时，银行就会觉得你的企业短期偿债压力很大，在进行贷款批准的过程中也会更加谨慎。不同的银行对标准的要求会有一定的差异性，但是大体上是一致的。

我自己踩过的坑，你们千万不要再踏上了

说到这儿，我就来讲讲自己的一次翻车经历。大概是在前年的时候吧，公司刚开始起步，并没有请专职的会计人员来管理财务工作，而是找了一个代账公司的工作人员每个月帮我们做一次账务处理就可以了。有一次资金比较紧张时，我向朋友借了二十万元钱，请他帮忙周转两个月后还给他。把这笔收入存入记账软件中当作"其他收入"。当时觉得反正是朋友的钱，并且不算银行贷款的话应该没问题吧？

结果怎么样？年底代账会计没有细问这笔钱是什么，直接按收入报了。等到汇算清缴的时候我发现利润表里多出了二十万的"利润"。我当时很惊讶，马上联系上会计来调整一下。还好发现得比较及时，在申报截止日之前两天就修改过了，否则真的要白白送掉一万块钱税款。从那之后我就再不敢随便记账了，每一条收入都要备注清楚来源是销售收入还是借款或者是朋友之间的借出款项都应该在"其他应付款"或者"短期借款"中体现出来。

还有一个坑很多人容易踩到，那就是还款的时候。借了之后心里知道这是负债，还钱时随手记下就销账了，但是现金也少了。中间如果有一笔没有算进去的话，帐就会不平衡。每个月月底我都会自己核对一下银行流水以及报表上的短期借款余额与银行那边的对账单是否一致。不对上了就得查一查，哪怕差几百块钱也要弄清楚。别觉得我的事情很多，财务方面的事情一旦出了问题，后面想理清需要花费十倍的时间。

给各位老板提个醒

很多老板认为这件事情可以交给会计去处理，自己不用管。这话是对的不对的都有可能。会计师当然应该做这件事儿了，但是问题在于你作为老板如果连报表都看不懂、不知道这笔钱到底该出现在哪张表上的话又怎么保证不会出错呢？目前市面上代账公司的服务质量参差不齐，有的公司一个会计就负责几十家企业的财务工作，并且每个月都没有时间仔细检查每一个企业的情况。如果你自己心里没有数的话出了事了后悔也来不及。

我的建议是，即使你不明白借贷记账法的专业知识，也应该知道这笔钱的大体走向。短期借款计入哪个表资产负债表中流动负债那一栏就是答案。下次你拿到公司的报表的时候，扫一眼这个科目金额能不能跟实际借款的数额对上号。对上了就放心了，不对上的马上问一下。

另外还有一个细节，各个城市、各银行在报表中对科目名称的称呼会稍微有所不同，有的叫短期借款，有的则称作短期贷款，还有的把一年内到期的一年期以上的长期借款也归入此列。具体的可以问一下会计朋友名字是什么地方的位置是固定的，在资产负债表负债那一栏。这个逻辑全国通用，并没有听说哪里能够改变基本结构的。

最后说一句实话，做生意本来利润就薄了，能省的地方一定要节省下来，不能交的冤枉税一分也不能给。弄清每一笔钱的资金流向比会谈客户、做好产品更为重要。因为客户的谈判没有成功可以再找人，但是钱如果莫名其妙地流失掉那就回不来了。