上个月老客户王姐急急忙忙地来找我，说她公司的账目怎么也对不上来，明明账面上的利润看起来挺好看，到年底算的时候却发现手头的钱少了很多。我把她的财务报表拿过来一看，哎呀，好几笔银行贷款的利息都没入账呢。王姐还委屈地说："那些利息还没扣掉啊？" 我想等银行真正扣了之后再说。讲真这种事情我见得太多了。很多人根本不清楚不计提借款利息会有怎样的后果，以为这是会计做账的小事，实际上就相当于你每天吃外卖不用记账，月底一看余额直接傻眼——你以为钱还在，其实早就没了。

利息计提为什么不能省

计提利息就是为了让别人看到真实的经营状况。利息的存在，只要你借钱了就开始有了，不管银行是否从你的账户上扣款。就像你租房子一样，即使房东没有向你要钱，房租也是你应该还的债务。

见过很多小老板，平时生意红火，但是查账的时候发现全是假的。为什么呢？由于没有计算出银行利息的部分。等到还款日到来时，银行瞬间划走了几十万的资金，导致资金链断裂。到时候再拍着大腿喊冤也没有用了。

那有人会问：我不想计提，怎么办？还真有这样的人。

借款利息没有计提的真实后果要比你想象的严重得多

前年有一个做服装批发的老张，年收入大约两千万左右，并不算小。他那个会计是兼职的，平时就记流水账，利息这块从来不提出来。老张家自己也不懂，觉得帐上有钱就行了。

结果怎么样？年底续贷的时候，银行审核财务报表时发现他的资产负债率严重失真。明明欠着银行300万利息没还上，报表上的负债率为40%，实际上已经接近70%了。直接给客户降低授信额度，把原来的500万元降到200万元。”

老张那时候差点就崩溃了，到处借钱来填补窟窿。这件事我一直都记着呢，他当时的样子脸色苍白得厉害。

不要等到税务稽查人员上门的时候才去处理。

还有一个坑就是税务方面的问题。如果你不计提利息的话，年底汇算清缴的时候这笔利息支出就无法在税前扣除。什么意思？你花的钱税务局不会承认，要多交一笔企业所得税。

去年我给一个客户做税务筹划的时候，发现他前年有80多万的利息支出没有入账。一算账，光是企业所得税就多交了二十万。当时悔得不行，直接说早知道请个专业人士看看就好了。但是世上哪有提前知道？

借款利息账务处理不当，还会坑了谁

除了坑自己、坑税务之外，还有一群人会被你坑惨——你的投资人或者合伙人。

想想看，你拉了一个合伙人进来入股，给他看了财务报表，利润率是15%，挺不错的吧？结果实际上你是欠了一大笔利息没有记账的，真实的利润率可能只有五分之一。等别人知道了真相之后你觉得这次的合作还能坚持多久呢？

我的一个朋友老周几年前投资了一家餐饮公司，投了大约200万。结果经营一年后公司说亏钱要再加钱。老周觉得不对劲就找审计查了一下，好嘛老板个人的借款利息全部混在公司的账目里，并且没有计提，一锅粥都变乱了。”

最后怎么样？老周直接撤资离开，并把老板告上了法庭。这件事在圈子里传开之后，那个老板就再也找不到资金了。一个小问题的利息计提就可以毁掉一个人的商业信誉。

找不到的实操经验

这里透露一些行业内的情况，网上基本查不到。

很多银行的贷款系统中都有"隐藏"利息周期。有的银行是按季度结息，但是计息日和扣款日在时间上会有间隔。如果你只关注到扣款记录做账的话，在这段时间内你的财务数据就会出现失真。

另外还有一个细节，各个城市银行分支机构对于利息逾期的认定标准并不相同。我之前在上海市做项目时，当地的某国有行规定T+1算作逾期，并且会影响征信；后来我去成都的时候，同一家银行的一个支行却可以宽限到T+3。具体数字已经记不太清楚了，大概就是这样的逻辑，你们当地是怎么执行的最好直接问客户经理。

另外还有一个很多人忽略的地方就是每年的6月底和12月底，这是银行做半年报、年报的时候，这个时候申请贷款或者续贷的话，审批会比较严格一些，利息计算也会更加仔细。这时候账务不清的话被拒的概率比平时高很多。经验是从我处理过的几百个案例中总结出来的，并非来自官方渠道。

正确的方法其实很简单

计提利息其实很简单，每个月月底按照贷款合同计算出当月应承担的利息金额，在账面上记入财务费用的同时减去应付利息。

等到银行扣款的时候，再做一笔：借记应付利息、贷记银行存款。这样你的账就平衡了，利润也是真实的。

如果你实在搞不明白的话，现在有很多代账公司一个月几百元，比你自己瞎折腾强多了。千万不要为了省下这点钱而得不偿失。

一些常见的错误观念

很多人认为利息计提只对大公司有意义，小本经营的无所谓。其实恰恰相反，越是小本经营的资金就越紧张，越要精打细算。账面上的利润很高，分红分得太多，在还利息的时候拿什么来还？

还有人认为，反正银行到时候会扣掉的，我等它扣了再记账也一样。就像刷信用卡消费之后，等到还款日再来做账务处理，在这几十天的时间里你能清楚地知道自己有多少债务吗？

更离谱的是，有人把利息计提和利息支付混为一谈，认为没有付出的钱不算作支出。如果按照会计准则来衡量的话，权责发生制了解一下？钱花了就花了，什么时候付无所谓。

说到这儿，我想起了一个做电商的小伙子，在去年双11的时候借了一笔经营贷来备货。他也一样不计提利息，在准备进货的过程中看到了利润很好，于是大量购入商品。等到十二月银行扣取利息时，账户里的钱不够用了，差点连工资都没有发出去。后来还是向家里借钱才缓过来了。

这件事给我触动很大。很多年轻人创业，热情高涨，但是基本的财务知识都没有掌握好。不是他们不够努力，而是真的没有人教。

给行动的建议

如果你现在手上还有贷款，不管是房贷、经营贷还是消费贷，回去看看你的账本（如果有的话），利息是否按月计息。没有的赶快补上吧。

实在不知道怎么操作的话，找一个靠谱的代账会计或者直接问一下银行客户经理要一份还款计划表，上面每一期的本金和利息都列得很清楚。别不好意思问，这本来就是你应该知道的信息。

另外，如果你是做企业的，建议每个月至少看一次财务报表，不要等到年底才想起来对账。平时不去管它，在问题出现的时候往往已经晚了。

最后说一句大实话：财务数据是给谁看的？不是为了交税而准备的，而是用来做自己的。自己都不当回事了的话，那别人也就没辙了。