说实话，看到后台有人问"7千万借款要交哪些税"这个问题的时候，我愣了好久。不是因为问题太难，而是这个题和当年的我很像。那时候我也很天真，以为从银行批到大额资金就是胜利，签完合同后财务把税单放在桌上，我才意识到自己少算了很多钱。这笔钱如果不提前做好规划的话就会使你的资金链被紧紧地勒断。今天我把自己踩过的坑、补过的一些课原原本本地讲给你们听，不吹虚的只说怎么帮你省钱。
借款合同印花税：这笔钱你大概率躲不掉
很多人第一反应就是：我借钱还要交税？这怎么可能是真的呢？借款700万要缴哪些税？第一位是印花税。该种税收很狡猾，不管你是向银行贷款、信托公司借款还是机构借贷，在签订合同时，这笔钱就得缴纳了。三年前拿到过桥资金批文的时候我就有印象了，单单印花税就要交好几万块，心疼得我一夜没睡。
具体怎么算？很简单，但是很坑。按借款金额的0.05‰贴花。比例不高吧？咱们算一笔账：7000万乘以百分之零点五等于三千五百元。这笔钱看起来不多啊！流动资金贷款的话一年签一次三年下来就是一万多呢。如果是项目贷的话，期限稍微长一点也还好说一些。最怕的就是循环贷，每次提款都要重新贴花，这也是为什么有些老板明明没有赚到多少钱，但是光是税费就吃掉了不少的原因。
其实这笔税你是逃不掉的，除非你不签合同。别想搞什么阴阳合同了，税务局的人很精明，银行那边报备的数据和你账本上不对账的话就会被罚款加滞纳金，得不偿失。我身边有个做物流的朋友为了省下印花税弄了两份合同，在稽查的时候把底裤都赔进去了一样。
利息支出的增值税抵扣：这里面的水最深
这一块是我当年吃亏最多的地方。很多人认为利息支出只是财务成本，但是从税务处理的角度来看，并不是这样简单的。虽然你支付的利息不需要直接纳税，但是你拿到的手头上的利息发票能不能抵扣进项税才是关键问题。也就是说它跟融资的成本有关。
按照目前的规定，贷款服务的进项税额是不能抵扣的。这说明了什么？银行给你利息的时候开给你的发票上面有税费，但是只能做成本开支，并不能用作销项税款抵扣。我当年不知道这件事，在跟财务吵了一架之后才意识到她没有给我把关到位。后来找税务局的朋友问了一下才知道这是国家政策硬性规定谁也没办法。
但是有一个很多人不知道的细节：如果你是用融资租赁的方式借钱，或者是搞了带"顾问费"名义的融资，那么处理方式就不同了。有些费用如果能开成其他的发票的话是可以操作的。不过各个地区、各银行政策差异较大，我不好乱做建议，你最好拿具体的合同去问当地的税务师一下。反正记住一点，凡是涉及利息部分的增值税抵扣，不要想得太美，大部分情况下要认栽。
企业所得税前扣除：不要被"资本化"这三个字给坑了
这事儿有点专业，但是我想讲得简单一些。你借了7000万，每年产生的利息最多能有几百万。这几百万能不能在交企业所得税之前扣除掉直接关系到最后你能拿到多少钱。见过太多老板借钱时豪气干云，还息的时候却不眨眼，等到了年底汇算清缴的时候才发现税务局不让全额扣减，顿时傻了眼。
这里有一个很容易踩到的坑，就是借款费用是"资本化"还是"费用化"的界定。如果贷款用于购买固定资产、无形资产或者需要很长的时间才能达到预定可使用状态，则此期间产生的利息要计入固定资产的成本中，并不能直接在当期扣除。这话绕口难懂一点，其实意思就是：你借钱建厂房，还没建成的时候发生的利息就要算到厂房账上，以后分摊给每年折旧抵扣，不能当年一次性抵税。
那年我有个项目，资金到位之后工程拖了两年，利息白白交了一千万左右，结果财务跟我说这笔钱当年不能抵税，只能资本化。我当时就拍大腿，早知道就把工期赶一赶就好了。这件事没有地方可以讲理的地方，税法就是这么规定的。所以在做资金规划的时候要先把工期和还款节奏协调好，不然这笔隐形的税费就会把你压垮。
关联方借款：千万不能触碰的高压线
如果你这7000万是借自关联公司或者股东个人的话，那就更需要小心了。我见过很多老板为了图方便直接从自己另外一家公司的账户上调钱来使用的情况发生过，最后被税务局认定为"关联方借款"而引发了一系列的问题。
有两个雷区。一个是债资比的问题。一般企业关联债资比超过2:1（金融企业为5:1），超出部分的利息支出不能在税前扣除。另外就是利率公允性的问题了。你借7000万，年化利率定为2%，明显低于市场水平，税务局可以按照独立交易原则进行调整，要求补交企业所得税。去年我的一个做贸易的朋友就栽在这个问题上，补税加罚款一共小两百万，到现在资金链还没有缓过来。
因此，如果要进行关联借款的话，一定要找专业的机构做评估，利率按照市场走就好好走吧，并且不要因为省下那点利息税而把本金也给搭进去。这件事上千万不要有侥幸心理了，现在大数据比对太厉害了，一查一个准。
几点实操建议可以帮你省去很多麻烦
说了这么多坑，最后还是给点实际的建议吧。第一，在签订合同之前把税务成本算清楚。除了银行报价单上标明的利率之外还要加上印花税、不能抵扣的增值税以及资本化利息的时间成本才能得到真实的融资成本。我目前的习惯是，如果一笔交易金额超过500万的话，就请财务部门提供两个方案：一个是税务最优的测算书，另一个是现金流最好的测算书，然后两者比较之后做出决策。
第二，合同条款要详细。有些银行的合同中会规定一些违约金、手续费等费用，在这些费用中有的可以扣除增值税前的税费，而有的则不可以。借款合同中的违约金是可以抵扣的，但是行政罚款是不能抵扣的。平时看这些东西的时候觉得不重要，但是在汇算清缴的时候差几十万也是正常的。
第三，找一个靠谱的税务师，不要省那点咨询费。以前我也觉得这笔钱花得冤枉，后来才明白，专业人士一句话就能帮你节省几十万。特别是大额资金运作的时候，税务筹划一定要走在前面，合同签了、钱到手之后再去想改都已经来不及。
借钱这件事，从来都不是钱到手就完事了。税务成本就好比藏在冰山之下的部分一样看不见摸不着但是撞上了就会要命的。把账算清楚了之后，路才能走的踏实一些。
